个人信托是在欧美国家使用已久的信托商品。其最早源于十字军东征时，广大的庄园及家产无人照料，而委托教士代为管理的制度。发展至今，个人信托不仅能依照客户的目的，将各种财产权纳入，作最有效的整体规划与处理，也能保障未成年子女、身心障碍的家人或挥霍家产子女的生活。随着我国加入WTO以及经济的长足发展，国民的财富也急剧增长，对于已经富裕起来的人来说，迫切需要更多新的、有效的理财方式使他们的财富能够积累下去。而个人信托无疑是一个非常适合的选择。

　　一、个人信托业务的涵义

　　所谓个人信托，是指委托人（指自然人）基于财产规划的目的，将其财产权移转予受托人（信托机构），使受托人依信托契约的本旨为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。

　　个人信托依设立时间可分为生前信托与遗嘱信托。生前信托是委托人在世时所设立，其信托目的包含财产的规划、财产增值及税负的考虑。而遗嘱信托则是以遗嘱的方式设立，生效的日期是委托人发生继承事实的时候，其目的在于遗产的分配与管理。

　　个人信托是以各种财产权为中心，将自己名下包含金钱、有价证券、不动产等资产，交由受托人（信托机构）依照信托契约执行各项管理运用，以期达到预定的信托目的。由于个人信托的内容具有高度的弹性及隐密性，委托人对信托的财产亦能保有控制权，透过适当的规划，信托财产将不受委托人死亡或破产等因素影响，同时更可以享有信托机构专业的投资控管，种种优点是其它单一金融商品或服务所难以企及的。

　　二、个人信托的特点

　　个人信托对委托人而言，本身除有法令的明确保障外，还有其以下信托特点：

　　专业的信托财产管理。委托人通过签订信托 契约，将财产权移转给受托人。由于受托人是专业的信托公司，可借助其专业人才的管理、经营能力，促使信托财产创造最大的效益。

　　信托财产的独立性。信托财产在法律上具有独立性。其外观上所有权虽属于受托人，但法律上信托财产权却独立于受托人自有财产之外，不归属于受托人的遗产、破产的财产范围，且受托人的债权人亦不得对该信托财产行使强制执行、抵消等行为。

　　合法节税管理规划。经由信托财产规划，可实现合法节省赠与税及遗产税。现在，我国的个人财产移转大都采取赠与或遗产继承的方式，但考虑到赠与税或遗产税迟早要颁布实行，而对照国外相关的法律，此二者税率均高均达50％。因此，税赋就成为移转财产所面临的主要问题，如何降低移转成本，将成为个人信托财产规划的重心。

　　财产妥善存续管理。人的生命再长，也有终止的时候。因此，如何让财产保有完整性，并使财产权于原所有人生命终止后，仍可依照其意旨去执行，让财产权的效益得以持续，就成为财产规划的重心。而在信托法中明确规定信托关系并不因委托人或受托人死亡、破产或丧失行为能力而消灭。因此信托法律关系的建立就提供一个得以让信托财产达到继续经营的目的。

　　因此，个人信托在实际运作上极富弹性，在符合法令的要求下，其目的、范围或存续期间等均可依委托人的各别需要而制定，进而达到保存财产、避免浪费、执行遗嘱、监护子女、照顾遗族等多样化目的。

　　三、个人信托的目的

　　个人信托对财产管理来说，不但增加了投资理财的渠道，还能达成以下特定目的：

　　保存财产，累积财富。经由信托合同将财产权移转专业信托机构，由专业人员依合同内容做有计划的投资管理，可使财产充分发挥其累积效果，不致因财产过早分散或流失，而丧失创造财富的机会。同时，根据信托法，信托财产的债权人对信托财产不得请求强制执行或拍卖；再者，信托财产不属于受托人破产财团的范围。另外，信托财产的债权，不得主张与不属于信托财产的债务抵消。

　　照顾遗族，造福子孙。个人信托取代死后继承，可避免遗产继承的纷争，还可照顾到更多代的子孙。

　　指定受益人，规划遗产。个人信托取代生前赠与，可避免子女挥霍财产、分配不公造成的子女纷争、子女依赖心理、子女如无管理能力造成家产缩水贬值。而以信托受益权取代继承权，更可贯彻被继承人的意旨。

　　财产规划，节税功能。个人信托可根据每人的信托财产及信托理财目的提供包含投资、保险、节税、退休计划、财富管理等全方位的信托规划，满足个人及其家庭不同阶段的需求，为委托人妥善规划财产。

　　四、什么人需要个人信托？

　　在管理投资方面缺乏经验或想享有财务方面专业服务的人。

　　财产移转子女而需要进行信托规划的人。如子女依赖心强或子孙众多欲避免遗产继承的纷争。

　　为贯彻被继承人的意旨，设立遗嘱约定继承方式的人。

　　因遗产、彩券中奖、退休…..等而收到大笔金钱的人。

　　家财万贯者，欲隐匿财产，避免有心人的觊觎。

　　其它如家有身心障碍者、有钱却没闲理财者、子女浪费挥霍者、年老膝下无子者……均可借助个人信托保障自己或受益人的生活，完成特定信托目的。

　　五、如何实现个人信托？

　　您在了解个人信托业务内容及优点后，若想要借助信托解决你的问题时，如何成立信托呢？建议主要采取如下步骤：

　　确定你的信托目的：如照顾未成年子女，维护祖产完整不致分割，退休安养、财产隐匿、不动产的管理等。

　　确定你要交付信托的财产：主要如金钱、有价证券、不动产等。

　　确定受益人：受益人就是依据信托合同享有信托利益（受益权，包括本金及孳）的人。有三种情形：

　　1、自益信托：受益人就是委托人本身。

　　2、他益信托：由委托人指定本人以外的他人享受全部利益。

　　3、部份自益、部份他益。

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